税收风险：5类企业所得税风险点大盘点(共6页).doc

税收风险：5类企业所得税风险点大盘点(共6页).doc

《税收风险：5类企业所得税风险点全面梳理（共计6页）》文档由会员提供企业所得税关键风险点，支持在线阅读。如需获取更多类似《税收风险：5类企业所得税风险点全面梳理（共6页）（珍藏版）》的资料，请于温州文客信息科技有限公司官方网站进行搜索。

精选上乘文件，诚挚奉献税收风险解析——深入剖析5大企业所得税潜在风险领域，本文详细梳理出42个风险点，并按照税种进行分类阐述：（一）收入方面企业所得税关键风险点税收风险：5类企业所得税风险点大盘点(共6页).doc，例如税收风险：5类企业所得税风险点大盘点(共6页).doc，获得的手续费收入未纳入总收入核算，比如通过代扣代缴个人所得税所获得的手续费收入。【自查建议】需审查“其他应付款”科目中“其他”、“手续费”等子科目的贷方发生额和结存情况，确认是否出现收取手续费后未将其计入收入。同时，对于确实无法支付的款项企业所得税关键风险点，应确保其未包含在收入总额中。【自查建议】还需检查“应付账款”和“其他应付款”科目中，长期未进行核销的余额。此外，应核实违约金收入是否已纳入收入总额，例如，确保已将购货方预收款计入收入。【自查建议】对预收账款账户进行审查，探究往来核算单位贷方金额持续未变动的具体缘由。同时，关注补贴收入的取得情况，若其不符合免税收入的条件，需检查长期挂账的往来款项是否已计入收入总额。此外，还需核查其他应付款、专项应付款等账户的贷方发生额，并确认其相关拨款文件是否遵守了免税财政资金的相关规定。5.内部罚没款项已获，但相关往来款项长期未计入收入汇总。【自查建议】需审查其他应付款项，包括但不限于其他监察部门、其他纪检部门等科目下的贷方发生额，以及相关原始凭证，以确认是否存在不再退还给当事人的罚款或违纪款项。6.该款项被用于交际目的。